Categorie archief: Kosten

Kosten met een drempel en een vast bedrag.

Tips en opmerkingen

Voor de volgende kosten geldt een drempel. U mag alleen het bedrag boven de drempel aftrekken. Deze drempel geldt voor de volgende kosten:

  • kosten voor voeding, drank en genotmiddelen
  • kosten voor representatie, zoals recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak
  • kosten voor onder meer congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen (ook reis- en verblijfskosten)

Voor reis- en verblijfskosten is er een aftrekbeperking van maximaal €1.500.

Jaar Bedrag drempel
2016 € 4.500
2015 € 4.500
2014 € 4.400

Voorbeeld

 

U maakt in 2016 de volgende kosten:

  • € 1.200 voor voedsel, drank en genotmiddelen
  • € 3.500 voor een receptie
  • € 2.500 voor reis- en verblijfskosten voor het bijwonen van congressen

De totale kosten zijn € 7.200. Maar van de reis- en verblijfskosten (€ 2.500) mag u maximaal € 1.500 aftrekken.€ 2.500 – € 1.500 = € 1.000. Dat brengt de kosten op € 6.200 (€ 7.200 -€ 1.000). Verminderd met de drempel (€ 4.500) komt u uit op een bedrag van € 1.700. Dit bedrag mag u als kosten aftrekken.

Aftrek van deze kosten zonder drempel

In uw aangifte inkomstenbelasting mag u ervoor kiezen om deze kosten voor 73,5% af te trekken. (Vanaf 1 januari 2017 is dat 80%).U hoeft dan niet boven de drempel uit te komen. De aftrekbeperking van reis- en verblijfskosten van maximaal € 1.500 blijft wel gelden.

Voorbeeld

U maakt in 2016 de volgende kosten:

  • € 1.000 voor voedsel
  • € 1.500 voor een receptie

De totale kosten zijn€2.500. Het bedrag dat u mag aftrekken als kosten is 73,5% van € 2.500 = € 1.838.

Kosten met een vast bedrag

Voor de kosten van privé vervoermiddelen (bijvoorbeeld auto of fiets) geldt een vast bedrag. U mag € 0,19 per zakelijk gereden kilometer aftrekken als gemaakte kosten.

 

Opmerkingen:

In artikel 3.15 lid 4 Wet inkomstenbelasting 2001 staat aangegeven dat de kosten die verband houden met eten en drinken voor belastingplichtige zelf niet in aftrek gebracht mogen worden.

Met andere woorden: Er moet een zakelijk belang zijn voordat je de 73,5% regel mag toepassen.

Wat niet mag:

Een etentje organiseren met andere ZZP’ers, terwijl elke ZZP-er voor zich zelf betaald.

In dit geval mag niemand iets aftrekken.

 

Als een ZZP’er iets organiseert met een zakelijk doel, en die ZZPér betaald alles, dan mag hij de kosten wel aftrekken voor 73,5%

 

Als iemand koffie van huis mee neemt voor onderweg naar klanten toe, dan zijn de koffiebonen of de koffiepoeder niet aftrekbaar. De Belastingdienst gaat er vanuit dat je die koffie ook zou drinken als je gewoon thuis was.

 

De hoofdregel: alle kosten zijn voor de uitoefening van je onderneming aftrekbaar.

Bepaalde kosten zijn niet aftrekbaar of gedeeltelijk aftrekbaar vanwege privé voordelen.

 

Tips:

Inkomstenbelasting:

  1. Schrijf bij zakelijke etentjes met relaties de namen van de relaties en bedrijfsnamen op de factuur.

Omzetbelasting:

  1. Wanneer je een bon of factuur krijgt die niet op naam staat van jouw bedrijf, dan moet je die betalen met een bankpas of creditcard. Denk bijvoorbeeld aan een tankbon.

In dat geval mag je de btw aftrekken, ook als die bon/factuur niet aan alle factuur eisen voldoet.

  1. BTW voor kosten voor voeding, drank en genotmiddelen is niet aftrekbaar.
  2. Bij twijfel, bijvoorbeeld: “ Is een etentje tijdens een vergadering van twee v.o.f. partners aftrekbaar? kan je dat schriftelijk voor leggen aan belastingdienst, en aangeven waarom het volgens jou aftrekbaar moet zijn.

Let op: in 2017 wordt het percentage 80% in plaats van 73,5%.

Voor de BTW gelden weer andere regels. De aftrekbaarheid voor representatie zoals het geven van een fles wijn aan een werknemer of aan een opdrachtgever, is per relatie aftrekbaar tot € 227.  Als je zelf ook gebruikt maakt van die fles wijn dan moet je het corrigeren met het privé deel. Bijvoorbeeld 50% van de btw aftrekken.

Bij horeca gelegenheden is de btw weer niet aftrekbaar.

 

  • Twitter
  • del.icio.us
  • Digg
  • Facebook
  • Technorati
  • Reddit
  • Yahoo Buzz
  • StumbleUpon

Help! : Ik heb de Belastingdienst te laat betaald!

Help! : Ik heb de Belastingdienst te laat betaald,

Wat zijn de gevolgen?

 

Inkomstenbelasting:
Een voorlopige aanslag wordt niet uitbetaald als een schuld ermee verrekend kan worden.
Er volgt van de Belastingdienst een brief binnen 4 weken na de verrekening zodat je daarvan op de hoogte bent.

Toeslagen:
Toeslagen die terug betaald moeten worden, worden verrekend met toeslagen die u krijgt.
Als je niks  meer krijgt, dan moet het bedrag in principe in  1 keer terugbetaald worden.
Eventueel kan je 0800-0543 bellen voor een oplossing bij betalingsonmacht.

Ik heb een betalingsherinnering ontvangen:
Voor de betaaldatum betalen, betekent geen extra kosten.
Houdt rekening met de verwerkingstijd van je bank. Het moet op de rekening van de Belastingdienst staan. Die datum van ontvangst is bepalend of er op tijd betaald is.

Ik heb een aanmaning gekregen:
Dit kost €7 of €15 extra. Het hangt van de hoogte van de schuld af wat je moet betalen.
De kosten moet je altijd tegelijk met je schuld betalen.
Bij niet betalen binnen 2 weken na betaaldatum volgt een dwangbevel.

Ik heb een dwangbevel gekregen:
Je betaald dan minimaal €39 en maximaal €11.599 extra.
Dit komt bovenop de kosten van de aanmaning. De hoogte van de schuld bepaald de hoogte van de boete.

Niet betalen binnen 2 dagen van het dwangbevel
De Belastingdienst mag zonder toestemming het geld van je bankrekening halen.
Er kan ook beslag worden gelegd op je inkomen (loon of uitkering) en eigendommen.
Er wordt wel rekening gehouden met de beslagvrije voet. Dat is het minimale bedrag wat je nodig hebt om in je levensonderhoud te voorzien.

 

De belastingdeurwaarder kan beslag leggen op je eigendommen of op de eigendommen van je onderneming.
Niet op tijd betalen aan de belastingdeurwaarder
Bij niet op tijd betalen, worden de eigendommen openbaar verkocht via een executieverkoop.
Met de opbrengst wordt de belastingschuld betaald, inclusief de gemaakte kosten en invorderingsrente.

 

 

  • Twitter
  • del.icio.us
  • Digg
  • Facebook
  • Technorati
  • Reddit
  • Yahoo Buzz
  • StumbleUpon