Categorie archief: aftrekposten

Kosten met een drempel en een vast bedrag.

Tips en opmerkingen

Voor de volgende kosten geldt een drempel. U mag alleen het bedrag boven de drempel aftrekken. Deze drempel geldt voor de volgende kosten:

  • kosten voor voeding, drank en genotmiddelen
  • kosten voor representatie, zoals recepties, feestelijke bijeenkomsten en vermaak
  • kosten voor onder meer congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen (ook reis- en verblijfskosten)

Voor reis- en verblijfskosten is er een aftrekbeperking van maximaal €1.500.

Jaar Bedrag drempel
2016 € 4.500
2015 € 4.500
2014 € 4.400

Voorbeeld

 

U maakt in 2016 de volgende kosten:

  • € 1.200 voor voedsel, drank en genotmiddelen
  • € 3.500 voor een receptie
  • € 2.500 voor reis- en verblijfskosten voor het bijwonen van congressen

De totale kosten zijn € 7.200. Maar van de reis- en verblijfskosten (€ 2.500) mag u maximaal € 1.500 aftrekken.€ 2.500 – € 1.500 = € 1.000. Dat brengt de kosten op € 6.200 (€ 7.200 -€ 1.000). Verminderd met de drempel (€ 4.500) komt u uit op een bedrag van € 1.700. Dit bedrag mag u als kosten aftrekken.

Aftrek van deze kosten zonder drempel

In uw aangifte inkomstenbelasting mag u ervoor kiezen om deze kosten voor 73,5% af te trekken. (Vanaf 1 januari 2017 is dat 80%).U hoeft dan niet boven de drempel uit te komen. De aftrekbeperking van reis- en verblijfskosten van maximaal € 1.500 blijft wel gelden.

Voorbeeld

U maakt in 2016 de volgende kosten:

  • € 1.000 voor voedsel
  • € 1.500 voor een receptie

De totale kosten zijn€2.500. Het bedrag dat u mag aftrekken als kosten is 73,5% van € 2.500 = € 1.838.

Kosten met een vast bedrag

Voor de kosten van privé vervoermiddelen (bijvoorbeeld auto of fiets) geldt een vast bedrag. U mag € 0,19 per zakelijk gereden kilometer aftrekken als gemaakte kosten.

 

Opmerkingen:

In artikel 3.15 lid 4 Wet inkomstenbelasting 2001 staat aangegeven dat de kosten die verband houden met eten en drinken voor belastingplichtige zelf niet in aftrek gebracht mogen worden.

Met andere woorden: Er moet een zakelijk belang zijn voordat je de 73,5% regel mag toepassen.

Wat niet mag:

Een etentje organiseren met andere ZZP’ers, terwijl elke ZZP-er voor zich zelf betaald.

In dit geval mag niemand iets aftrekken.

 

Als een ZZP’er iets organiseert met een zakelijk doel, en die ZZPér betaald alles, dan mag hij de kosten wel aftrekken voor 73,5%

 

Als iemand koffie van huis mee neemt voor onderweg naar klanten toe, dan zijn de koffiebonen of de koffiepoeder niet aftrekbaar. De Belastingdienst gaat er vanuit dat je die koffie ook zou drinken als je gewoon thuis was.

 

De hoofdregel: alle kosten zijn voor de uitoefening van je onderneming aftrekbaar.

Bepaalde kosten zijn niet aftrekbaar of gedeeltelijk aftrekbaar vanwege privé voordelen.

 

Tips:

Inkomstenbelasting:

  1. Schrijf bij zakelijke etentjes met relaties de namen van de relaties en bedrijfsnamen op de factuur.

Omzetbelasting:

  1. Wanneer je een bon of factuur krijgt die niet op naam staat van jouw bedrijf, dan moet je die betalen met een bankpas of creditcard. Denk bijvoorbeeld aan een tankbon.

In dat geval mag je de btw aftrekken, ook als die bon/factuur niet aan alle factuur eisen voldoet.

  1. BTW voor kosten voor voeding, drank en genotmiddelen is niet aftrekbaar.
  2. Bij twijfel, bijvoorbeeld: “ Is een etentje tijdens een vergadering van twee v.o.f. partners aftrekbaar? kan je dat schriftelijk voor leggen aan belastingdienst, en aangeven waarom het volgens jou aftrekbaar moet zijn.

Let op: in 2017 wordt het percentage 80% in plaats van 73,5%.

Voor de BTW gelden weer andere regels. De aftrekbaarheid voor representatie zoals het geven van een fles wijn aan een werknemer of aan een opdrachtgever, is per relatie aftrekbaar tot € 227.  Als je zelf ook gebruikt maakt van die fles wijn dan moet je het corrigeren met het privé deel. Bijvoorbeeld 50% van de btw aftrekken.

Bij horeca gelegenheden is de btw weer niet aftrekbaar.

 

  • Twitter
  • del.icio.us
  • Digg
  • Facebook
  • Technorati
  • Reddit
  • Yahoo Buzz
  • StumbleUpon

Urencriterium bij ondernemers

Als een ondernemer aan het urencriterium van 1225 voldoet, kan dat hem ca. € 5000 netto voordeel opleveren.

De ondernemer moet wel middels een urenadministratie (bijv. via een Excel document) zijn gemaakte uren aannemelijk kunnen maken zodat hij kan aantonen dat hij minimaal 1225 uur per jaar aan zijn onderneming heeft besteed.

Let op: als iemand meerder activiteiten heeft die niks met elkaar te maken hebben, dan geldt het per activiteit.
Dan moet je ten minste voor een van die activiteiten elke week 25 uur aan uren maken, wil je op jaarbasis aan die 1225 uur komen.

Voorbeeld:
Als iemand coach is van een volkstuin en ook een coach is om ondernemers te begeleiden, dan valt dat allemaal onder een activiteit.
Als iemand pianolessen geeft en daarnaast een webshop heeft voor automaterialen dan zijn dat twee verschillende activiteiten. Voor een van deze activiteiten moet hij het urencriterium halen!

Teven moet de ondernemer meer dan 50% van zijn arbeidstijd besteden aan zijn onderneming.

 

Welke uren tellen mee?
De uren die nodig waren voor:
Het voorbereiden  bij het opstarten van een bedrijf.
Het factureren van het uitgevoerde werk.
De tijd die je kwijt bent aan het uitvoeren van het werk.
Je eigen administratie.
Reistijd naar klanten en zakelijke bijeenkomsten.
Tijd die nodig is om je kennis bij te houden.
Tijd die je besteed aan bloggen
Vergaderen enzovoort.

Uitzonderingen:
Een arbeidsongeschikte hoeft minimaal 800 uur aan zijn bedrijf te besteden om zelfstandige aftrek te kunnen genieten.
Voor een starter geldt de 50% eis niet.
Iemand die zwanger is mag de gemiddelde tijd dat ze normaal met de onderneming bezig is,  door berekenen voor 16 weken, alsof er gewoon gewerkt was,  i.v.m. de zwangerschap.

 

P.S. Je kan altijd reageren op dit artikel.
Zou je zo vriendelijk willen zijn om dit artikel te delen, zodat ook jouw vrienden kunnen profiteren? Alvast bedankt!

 

 

 

 

  • Twitter
  • del.icio.us
  • Digg
  • Facebook
  • Technorati
  • Reddit
  • Yahoo Buzz
  • StumbleUpon

Studiekosten in 2017 nog aftrekbaar!

Grote kans dat het in 2019 niet meer zo is!

Op dit moment is deze aftrek al sterk versoberd.

Studenten met studiefinanciering of hier recht op hebben kunnen nu al geen scholingsuitgaven meer in aftrek brengen.

De opleiding of studie moet gericht zijn op een (toekomstig) beroep.

En er moet sprake zijn van een leertraject. Het moet dus onder begeleiding of toezicht plaatsvinden.

Kosten van een studie voor een kind zijn niet aftrekbaar.

Het kabinet is van plan om met ingang van 1 januari 2019 de aftrek scholingsuitgaven voor een groot deel af te schaffen.

Gezien het lang heeft geduurd voordat er een regering gevormd was, is afschaffing van aftrek van studiekosten opnieuw een jaar uitgesteld. Het zou eigenlijk al in 2017 afgeschaft worden.

Maak van het uitstel van afschaffing gebruik door je studie een jaar naar voren te halen. In 2019 zijn studiekosten niet meer aftrekbaar, zoals het er nu naar uitziet.

Werknemers

Voor werknemers in loondienst kan de werkgever de scholingskosten netto vergoeden. Daardoor hebben die alsnog belastingvoordeel.

Een andere uitzondering kunnen de scholingsvouchers zijn, die op dit moment ingezet worden om werkzoekenden met een WW uitkering via scholing aan een nieuwe baan te helpen.

Ondernemers:

Voor ondernemers zoals ZZP-ers die scholing volgen voor het bijhouden van hun vakkennis veranderd er niets. Die kunnen alles aftrekken, dus ook zonder drempel.

Klik op de volgende link om te zien of je nu in aanmerking komt voor scholingsaftrek m.b.t. 2017:

Studiekosten of scholingsuitgaven 2017 aftrekbaar?

Het is dus verstandig om in 2018 nog een studie te starten (als je van plan bent een studie te gaan volgen) en die in 2018 te betalen, om er zeker van te zijn dat de kosten daarvan  onder bepaalde voorwaarden nog aftrekbaar is. Houdt rekening met de drempel.

Zie voor meer informatie: voorwaarden

 

 

 

  • Twitter
  • del.icio.us
  • Digg
  • Facebook
  • Technorati
  • Reddit
  • Yahoo Buzz
  • StumbleUpon